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中航产融(600705) 现价: 2.33 涨幅: -2.10% 涨跌: -0.05元 | ||||
成交:12837万元 | 今开: 2.38元 | 最低: 2.32元 | 振幅: 2.94% | 跌停价: 2.14元 |
市净率:0.57 | 总市值: 205.62亿 | 成交量: 548091手 | 昨收: 2.38元 | 最高: 2.39元 |
换手率: 0.62% | 涨停价: 2.62元 | 市盈率: -89.44 | 流通市值: 205.14亿 |
中航产融:中航产融2023年度审计报告
公告时间:2024-04-18 22:28:58
中航工业产融控股股份有限公司
审计报告
大华审字【2024】0011011312 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
中航工业产融控股股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
三、 财务报表附注 1-227
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2024] 0011011312号
中航工业产融控股股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了中航工业产融控股股份有限公司(以下简称中航产融)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了中航产融 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中航产融,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
大华审字[2024] 0011011312 号审计报告
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一) 金融工具公允价值的评估事项
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
参见附注九于 2023 年 12 月 我们关于金融工具公允价值
31 日,中航产融持有的以公允价 的评估审计程序包括:
值计量的金融工具主要为金融 (1)我们了解、评估和测试
投 资 , 其 账 面 价 值 为 了中航产融公司金融工具估值模
136,097,257,871.20 元。以公允价 型的复核和审批流程、估值模型值计量的金融工具的估值以市 数据的输入流程以及报告流程的场数据和估值模型为基础,其中 相关内部控制的设计和运行有效估值模型通常需要大量的参数 性;
输入。大部分参数来源于能够可 (2)我们对中航产融所采用靠获取的数据,尤其是第一层和 的估值技术、参数和假设进行评第二层公允价值计量的金融工 估,将所采用的可观察参数与可具,其估值模型采用的参数分别 获得的外部市场数据进行核对;是市场报价和可观察参数。当估 (3)我们在金融工具估值团值技术使用重大不可观测参数 队的协助下,选取样本对公允价时,即第三层次公允价值计量的 值属于第二层级和第三层级的金金融工具的情形下,不可观测输 融工具估值模型采用的假设和参入值的确定会使用到管理层估 数与相关的基准进行比较,检查计,这当中会涉及管理层的重大 是否存在重大差异;
判断。 (4)我们抽样测试了定价参
对于没有活跃市场报价的 数是否被准确地输入至估值模
金融工具,包括非上市公司股 型。
权、债券。中航产融采用估值技 我们基于已执行的审计工术确定其公允价值,而估值技术 作,我们认为,管理层在金融资产中常包括主观判断的假设和估 估值中采用的假设和方法是可接计,将可能导致对金融工具的公 受的。
允价值的估计存在重大差异,因
此我们将其作为一项关键审计
事项。
(二)结构化主体的合并
大华审字[2024] 0011011312 号审计报告
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
参见附注七在其他主体中 我们关于结构化主体合并的
的权益; 审计程序包括:
中航产融管理及投资若干 (1)我们评估并测试了对结
结构化主体(主要为理财产品、 构化主体控制与否的判断相关的基金、信托和资产管理计划 关键控制的设计和执行的有效性;等),对结构化主体是否拥有控 (2)我们根据中航产融对结制并是否需要合并进行评估。 构化主体拥有的权力、从结构化主中航产融需要综合考虑拥有的 体获得的可变回报的量级和可变权力、享有的可变回报及两者 动性的分析,评估了中航产融对其的联系等,判断对每个结构化 是否控制结构化主体的分析和结主体是否存在控制,从而应将 论。我们还抽查了相关的合同文件其纳入合并报表范围。中航产 以分析中航产融是否有法定或推融在逐一分析是否对结构化主 定义务最终承担结构化主体的风体存在控制时需要考虑诸多因 险损失,并检查了中航产融是否对素,包括每个结构化主体的设 其发起的结构化主体提供过流动立目的、中航产融主导其相关 性支持、信用增级等情况,中航产活动的能力、直接或间接持有 融与结构化主体之间交易的公允的权益及回报、获取的管理业 性等;
绩报酬、提供信用增级或流动 (3)评价财务报表中针对结性支持等而获得的报酬或承担 构化主体的相关披露是否符合企的损失等。对这些因素进行综 业会计准则的要求。
合分析并形成控制与否的结 我们基于已执行的审计工作,论,涉及重大的管理层判断和 我们认为,管理层对应纳入合并范估计。考虑到该事项的重要性 围内主体的总体评估是可以接受以及管理层判断的复杂程度, 的。
我们将其作为一项关键审计事
项。
(三)长期应收款的减值
大华审字[2024] 0011011312 号审计报告
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如附注五、16 所述,合并 我们关于长期应收款减值的
资产负债表中长期应收款净值 审计程序包括:
(含一年内到期部分)为 (1)对与应收款项坏账准备
122,673,028,559.32 元。2023 年 相关的内部控制的设计及运行有
度,中航产融公司确认长期应 效性进行了解、评估和测试。这些 收款(含一年内到期部分)信用 内部控制包括客户信用风险评估、
减值损失 986,720,780.76 元。 长期应收款项收回流程等;
管理层根据预期信用损失 (2)我们对长期应收款采用
为判断基础确认坏账准备。坏 抽样的办法,选取样本进行了独立 账准备的确认需要管理层运用 的信贷审阅以复核管理层划分单 判断和估计,如考虑经济环境、 项资产所处减值阶段的准确性;
行业形势的影响、债务人的经 (3)对于高风险行业的或逾
营业绩及偿债能力等以及租赁 期时间较长的长期应收款,我们获 物的可回收价值等来对长期应 取了管理层的单项计提计算表,采 收款进行信贷审阅,以划分单 用抽样的办法选取样本检查了计 项资产所处减值阶段,将阶段 算的准确性,同时综合考虑承租人 划分结果运用于预期信用减值 的财务状况、租赁物价值及保证人
模型。 的财务状况等,分析未来现金流量
由于长期应收款的减值阶 预测的金额和时点的合理性。
段的划分、预期信用减值模型 我们基于已执行的审计工作,
的设计及运用涉及复杂及重大 我们认为,管理层在长期应收款减 的判断,我们在审计中予以重 值方面的假设和方法是合理的。 点关注并作为关键审计事项。
四、其他信息
中航产融管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
大华审字[2024] 0011011312 号审计报告
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中航产融管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报
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