公告日期：2023-06-17

证券代码：600510 证券简称：黑牡丹 公告编号：2023-044黑牡丹（集团）股份有限公司关于回复上海证券交易所监管工作函的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。重要内容提示：艾特网能在 2020 年开展了机电总包业务，营业收入为 9.25 亿元，交易对方均为公司非关联方。在江苏证监局对公司出具警示函后，公司对上述业务按照收入准则的要求进行了重新梳理以判断公司在交易中的身份，除自研自产设备外，存在不完全自主决定所交易商品价格的情况，不完全具备主要责任人的特征，公司拟对上述业务自“总额法”调整为“净额法”确认营业收入。若采用净额法核算，预计对公司 2020 年度营业收入及营业成本影响金额约为 7.78 亿元，占公司当年总营业收入 102.11 亿元的 7.62%；对公司 2020 年度的利润总额、净利润及净资产均不产生影响。2016 年度-2021 年度公司纺织品贸易业务营业收入合计 35.11 亿元，交易对方均为公司非关联方。在江苏证监局对公司出具警示函后，公司对上述业务按照收入准则的要求进行了重新梳理以判断公司在交易中的身份，鉴于公司纺织品贸易存在由客户到供应商仓库或公司指定仓库直接提货等情况，公司获得的商品法定所有权具有瞬时性、过渡性，不完全具备主要责任人的特征，公司拟对上述业务自“总额法”调整为“净额法”确认营业收入。若采用净额法核算，预计对公司2016年度-2021年度营业收入及营业成本累计影响金额约为34.39亿元，占公司同期累计总营业收入的 7.32%；对公司 2016 年度-2021 年度的利润总额、净利润及净资产均不产生影响。公司将对近三年受上述事项影响的财务报表进行会计差错更正及追溯调整，并聘请符合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务所对相关更正事项进行专项鉴证，具体金额以公司经会计师事务所专项鉴证后的结果为准，公司将根据相关进展情况，按照有关法律法规的规定和要求及时履行信息披露义务。公司于近日收到上海证券交易所下发的《关于黑牡丹（集团）股份有限公司有及相关人员收到证监局警示函事项的监管工作函》（上证公函【2023】0643 号）（以下简称“《工作函》”）。公司收到《工作函》后高度重视，根据《工作函》的要求，组织相关人员就《工作函》所列问题进行了认真分析与核查，并向上海证券交易所进行了书面回复，现对《工作函》的回复内容公告如下：问题 1：根据公告，公司 2020 年未按业务实质对子公司深圳市艾特网能技术有限公司(以下简称艾特网能)机电总包类业务采用净额法确认收入，导致公司2020 年年报存在虚增营业收入的情形；公司未按业务实质对公司棉纱贸易业务采用净额法确认收入，导致公司 2016 年至 2021 年年报存在虚增营业收入的情形。请公司结合艾特网能机电总包类业务、贸易业务的具体模式及实质，说明收入虚增的具体情况及涉及的金额、对财务报表的影响、交易对方的关联关系，明确是否需进行会计差错更正，并明确相应责任人员。问题 1 回复：一、 艾特网能机电总包类业务情况（一）艾特网能简况公司于 2019 年 11 月以现金收购深圳市艾特网能技术有限公司（以下简称“艾特网能”）75%股权，艾特网能成为公司控股子公司，该交易不涉及股份发行，亦未构成重大资产重组（详见公司公告 2019-044、2019-053）。2022 年 11 月公司将持有的艾特网能 75%股权协议转让给常州高新云数投资有限公司（以下简称“高新云投”），艾特网能不再纳入公司合并报表范围（详见公司公告2022-081）。艾特网能成立于 2008 年，多年来一直深耕于数据中心领域，主要从事数据中心基础设施相关的热管理设备、UPS 供配电设备等（具体包括机房精密空调和IT 制冷系列、UPS 不间断电源及供配电系列、微模块机房系列、机房动环监控系统等）的研发、生产和销售，服务的客户包括电信三大运营商，腾讯、阿里等互联网企业，万国数据等数据中心运营商，人寿、平安、四大国有银行等金融机构及政府、高校、医院等。（二）艾特网能机电总包类业务的模式随着艾特网能技术沉淀和众多项目交付的经验积累，以及数据中心整体解决方案的逐渐成熟，2020 年，其业务从设备提供商开始向数据中心解决方案集成管理领域延伸，开展了机电总包类业务。针对这类业务，艾特网能接受客户或业主委托，按照合同约定对数据中心机房的设计与实施、材料或设备采购、……[点击查看PDF原文]

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