证券代码：300366 证券简称：创意信息 公告编码：2024-37
创意信息技术股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
创意信息技术股份有限公司（以下简称“创意信息”或“公司”）于 2024 年
5 月 16 日收到贵部下发的《关于对创意信息技术股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 111 号），公司现就问询函所涉问题进行说明和回复，具体内容如下：
一、你公司在披露年报的同时披露了《关于前期会计差错更正的公告》，因与国网四川综合能源服务有限公司（以下简称川综能）签订的七份《物资采购合同》商业实质存疑，你公司对 2022 年度报告、2023 年第一季度报告、2023 年半年度报告和 2023 年第三季度报告中涉及的财务信息进行调整。公司内部控制评价结论为：存在财务报告以及非财务报告内部控制重大缺陷。
请你公司：
（一）说明本次会计差错更正调整的具体原则及依据。说明在签署采购合同后短时间内向供应商支付全部货款的原因，是否符合合同约定；结合协同一体机业务的毛利率、货款支付约定等说明公司开展该业务的原因及合理性；公司关于重大合同审查、重大资金支付的内部控制制度、审批流程以及主要负责人，上述制度在公司开展一体机业务的过程中是否得到有效执行，主要负责人对合同审查、交易对手方调查、货物验收、资金支付审查等方面是否已勤勉尽责。
【回复】
1、说明本次会计差错更正调整的具体原则及依据。
关于会计差错更正的定义，根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计
估计变更和差错更正》第十一条：前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报。
（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。

（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
本次会计差错更正调整，公司主要根据企业会计准则、准则指南及相关准则实务问答作为原则和依据，主要如下：
《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》第十四条：
企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。
《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》应用指
南：前期差错应当采用追溯重述法进行更正，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行重新列示和披露。追溯重述法的会计处理与追溯调整法相同。
财政部会计准则委员会“会计准则实务问答”（2019-12-31）：对于重要的前期差错，企业应当在其发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。属于影响损益的，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整；属于不影响损益的，应调整财务报表相关项目的期初数。
在编制比较财务报表时，对于比较期间的重要的前期差错，应调整各该期间的净损益和其他相关项目，视同该差错在产生的当期已经更正；对于比较期间以前的重要的前期差错，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目的数字也应一并调整。
公司于 2023 年四季度发现国网四川综合能源服务有限公司（以下简称“川
综能”）项目存在回款风险，并于 2023 年四季度至 2024 年一季度分别起诉和追加起诉了国宁睿能绿色能源科技有限公司（以下简称“国宁睿能”）及川综能等
公司。刑事方面，2024 年 1 月 19 日，公司就发现的与川综能的重大合同差异向
成都市公安局青羊区分局经济犯罪侦查大队进行正式刑事报案；2024 年 1 月 29日，公司收到成都市公安局青羊区分局经济犯罪侦查大队送达的《受案回执》；
2024 年 2 月 20 日，公司收到成都市公安局青羊区分局送达的《立案告知书》。
截至目前，案件仍在调查中。
基于上述民事诉讼及刑事立案，公司初步判断川综能项目商业实质存疑，基
于审慎性考虑，并结合上述企业会计准则、准则指南及相关准则实务问答的要求，
公司对 2022 年度报告、2023 年第一季度报告、2023 年半年度报告和 2023 年第
三季度报告中涉及川综能的全部交易事项予以冲回，仅根据实际资金收支情况、实际税务申报及缴纳情况保留了相关记录。
公司聘请的信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）于 2024 年 4 月 25 日出
具了 XYZH/2024CDAA2F0112 号《关于创意信息技术股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告》，认为公司编制的《关于前期会计差错更正情况的说明》符合《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露》的相关规定，所做判断在重大方面是合理的，所做追溯重述调整在重大方面符合企业会计准则的规定。
2、说明在签署采购合同后短时间内向供应商支付全部货款的原因，是否符合合同约定。
根据公司和供应商的合同付款条款约定：“订单合同签署生效，甲方发出供货通知后在10 个工作日内向乙方支付该批次订单合同总金额的30%作为预付款；该订单全部货物送达本合同指定的交货地点，并经甲方及最终用户到货验收合格，乙方将货物安装调试合格经甲方及最终用户最终验收合格后 30 日内以电汇方式
支付该批次订单合同总金额的 70%”，公司于 2022 年 11 月 28 日完成与供应商的
框架合同与订单签署，并于当日向供应商出具了委托发货函，于 2022 年 12 月 8
日向供应商出具了收货地址信息变更通知函。公司于 2022 年 12 月 27 日完成对
供应商 30%预付款的支付，预付款支付符合合同约定；在供应商终验款支付方面，公司安排专人参与了现场点货，确认供应商已完成了供货义务，并且公司于 2022
年 12 月 26 日收到最终客户向公司出具的项目终验报告扫描件，同时于 2022 年
12月29日上午收到最终客户按合同约定向公司支付的项目10%的预付款；另外，供应商已向公司全额开票，且表示若 2022 年年内不能全额收款，则将对未回款部分的发票做红冲处理，若如此，则公司当年将形成大量的增值税留抵，需很长
时间消化。在此情况下，公司于 2022 年 12 月 29 日下午向供应商支付了剩余 70%
的款项，相关款项支付符合合同约定。

3、结合协同一体机业务的毛利率、货款支付约定等说明公司开展该业务的原因及合理性
根据业务转型发展需要，公司从 2019 年起就明确了要进一步聚焦政务和能
源两大主战场业务。近几年公司在国网数据中台、多站融合、智慧变电站和数字配电房等领域也取得了较好的业务进展，对国网的市场机会一直保持高度关注。
协同一体机项目，计划以国家电网现有变电站、配电站、开闭站、营业厅为基础，建设边缘算力数据节点并构建数字能源边缘算力网络。该项目与公司的主要业务方向匹配，而且预期市场规模非常大。该项目毛利率约为 10%，虽然毛利率偏低，但毛利体量较大，未来也有利于公司更好地切入国网大数据业务领域；另外，根据公司与川综能的合同约定，项目设有 10%的预付款与 90%的终验款，其中终验款约定项目验收后 12 个月内支付，且延期支付对川综能有每日万分之三的罚息约定，付款条件约定清晰且有利于公司。同时川综能作为央企，实力雄厚，公司认为其有能力进行项目履约，故当时公司认为积极开展该业务是合理的。
4、公司关于重大合同审查、重大资金支付的内部控制制度、审批流程以及主要负责人，上述制度在公司开展一体机业务的过程中是否得到有效执行，主要负责人对合同审查、交易对手方调查、货物验收、资金支付审查等方面是否已勤勉尽责
（1）重大合同审查内部控制、审批流程及主要负责人
公司建立了《合同管理工作办法》、《重大项目管理办法》等制度对重大项目合同审批进行了规定。对于重大合同审批，需先经过本部①内部立项审批后发起集团重大项目审批。合同金额在 2000 万元（含）以上 5000 万元以下的项目，需经过重大项目评审小组及公司总经理审批后执行，合同金额在 5000 万元（含）以上的项目，需经过重大项目评审小组、公司总经理及公司董事长审批后执行。本次的协同一体机业务属于金额大于 5000 万元的重大项目，在经过本部内部立项审批后发起集团重大项目审批，由重大项目评审小组、公司总经理及公司董事长审批后执行，具体审批流程及主要负责人如下：
注① ：创意信息技术股份有限公司与创意信息本 部为同一法人 主体；公司为便 于集团化管理 ，将法人主体 下业务单元
虚拟下沉，表述为“创意信息本部” 或“本部”，创意信息技 术股份有限公司 虚拟为“集团 ”， 作为公司各子 公司及本
部的管理机构。

 本部内部立项-商机发起阶段审批流程及主要负责人
项目环节 节点 1 节点 2 节点 3 节点 4 节点 5
解决方案中心审批并 解决方案中
商机审批 销售人员提交 销售直接上级 指定具体负责支撑工 售前工程师 心总监
程师
 本部内部立项-项目立项阶段审批流程及主要负责人
项目环节 节点 1 节点 2 节点 3 节点 4 节点 5 节点 6 节点 7
交付负责人评估项目交
交付中心 付成本以及交付风险 销售进 销售中 销售 运管中心
立项申请 销售人 总监审批 运维负责人评估项目风 行成本 心副总 中心 项目经理
员提交 并指定交 险以及运维成本 确认 监 总监 进行整体
付负责人 商务专员评估项目供应 评审
商以及采购成本
 本部内部立项-成本核算阶段审批流程及主要负责人
项目环节 节点 1 节点 2 节点 3 节点 4
成本核算 销售人员提交 商务专员 商务主管 运管副总监
 本部内部立项-合同阶段审批流程及主要负责人
对于业务合同审批，合同金额在 100 万元（含）以下的项目，由本部运管副
总监审批后经商务专员最终确认执行；合同金额在 100 万元以上的项目，由本部
运管总监、销售分管领导、本部常务副总经理审批后经商务专员最终确认执行。