杭州格林达电子材料股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-72

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2024）第 332A013465 号
杭州格林达电子材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了杭州格林达电子材料股份有限公司（以下简称格林达公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了格林达公司 2023年 12月31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于格林达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24 和附注五、27。
1、事项描述

格林达公司销售收入分为国内销售和国外销售，如财务报表附注“五、27、营业收入和营业成本”所示，2023 年度实现营业收入 69,532.66 万元。销售收入金额重大且为关键业绩指标。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度财务报表审计中，我们针对收入确认主要执行了以下程序:
（1）与格林达公司管理层及销售部负责人访谈，了解具体业务的定价流程、收入确认会计政策及收入确认时点，确认是否符合企业会计准则的规定并保持前后各期一致；
（2）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
（3）抽查重要销售合同，识别与商品控制权转移转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单、报关单、提单等；
（5）查询主要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认主要客户与公司是否存在关联关系；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行抽样检查，核对至客户签收单、提单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（7）将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与格林达公司账面数据比对，以验证外销金额的准确性和真实性；
（8）对海关进行函证，取得海关提供的证明函，将海关提供的数据和格林达公司账面数据进行比对，检查外销收入的准确性；
（9）对重大、新增客户的业务执行交易函证。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、3。
1、事项描述

如财务报表附注“五、3、应收账款”所示， 2023年 12月 31日，格林达
公司合并财务报表附注所示应收账款坏账准备余额为 1,014.69 万元。
由于应收账款及其坏账准备或预期信用损失计提需要管理层运用重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度财务报表审计中，我们针对应收账款坏账准备的计提执行了以
下程序：
（1）了解、评价并测试与应收账款减值相关的内部控制，包括识别已发生信用减值的应收账款及其客观证据和计算减值准备的控制流程；
（2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；
（3）通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的恰当性；
（4）抽样检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史损失信息等，以评估预期信用损失率的合理性及准确性；
（5）对报告期内客户选取样本对其 2023 年年末应收账款余额实施函证
程序。
基于所实施的审计程序，我们认为管理层在评估应收账款的可收回性时作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
四、其他信息
格林达公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括格林达公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
格林达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估格林达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算格林达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督格林达公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对格林达公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致格林达公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就格林达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

财务报表附注
公司基本情况
杭州格林达电子材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原杭州格林达化学有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可〔2020〕1500 号文核准，本公司首次向社会公众发
行人民币普通股 2,545.39 万股，每股面值 1.00 元，于 2020 年 8 月 19 日在上海证券交易
所上市。发行后本公司注册资本增至人民币 10,181.55 万元，该次募集资金到位情况业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具致同验字（2020）第 332ZC00285 号《验资报告》。
根据本公司 2021 年第二届董事会第四次会议和 2020 年度股东大会及审议通过的《2020年度利润分配预案》，公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本 10,181.55 万股为基
数，向全体股东每 10 股派发现金红利 3 元（含税），向全体股东以资本公积金每 10 股转
增 4 股，共计转增 4,072.62 万股，转增后公司的总股本为 14,254.17 股。本次资本公积转
股业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具致同验字（2021）第 332ZC000433号《验资报告》。
根据本公司 2022 年第二届董事会第十次会议和 2021 年度股东大会及审议通过的《2021年