北京全时天地在线网络信息股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]31429 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2024]31429 号
北京全时天地在线网络信息股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京全时天地在线网络信息股份有限公司（以下简称“天地在线”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
天地在线 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并及母公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天地在线，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
天地在线主营业务为向客户提供数 审计过程中，我们实施的审计程序主要包括：
字化营销服务及数智化综合服务，如财务 (1)了解管理层制定的天地在线销售与收款相关内部控制，执
报表附注三、（二十五）及六、（三十） 行内部控制测试并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行
所 述 ， 2023 年 度 营 业 收 入 为 的有效性；
1,844,767,135.86 元，2022 年度营业收
入为 3,044,650,272.67 元。天地在线 (2)我们引入信息系统审计师对公司信息系统的一般控制和应
2023 年度较 2022 年度相比，营业收入增 用控制进行了测试；
长率为-39.41%。 (3)了解同行业可比上市公司收入确认政策，与管理层讨论业
天地在线营业收入主要是数字化营 务特点及检查相关合同，对与天地在线营业收入确认有关的重大风销服务收入，营业收入大幅下降且交易对 险及确认时点进行了分析评估，进而评估天地在线营业收入的确认象不具有实物形态，公司收入的真实性以 政策；
及是否在恰当的财务报表期间确认可能
存在潜在错报，因此我们将收入的确认确 (4)对营业收入执行实质性分析程序：分析月度、年度毛利率
定为关键审计事项。 变动情况；分析客户构成，以及销售给各客户的毛利率情况；同比
分析公司业绩变动情况，结合同行公司营业情况分析业绩波动的合
理性；
(5)利用信息系统审计师对系统中导出的点击次数数据的变动
趋势分析结果，识别异常交易数据，并分析异常交易数据的性质及
原因；
(6)获取客户当期销售数量、销售单价等信息，对营业收入进
行重新测算，并与账面记录核对，确认数据的准确性；
(7)向客户函证到款金额、充值明细以及消耗数量/金额，并与
账面记录进行核对，确认销售金额的真实性、准确性；
(8)针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查相关支
持性凭证，确认收入是否记录在恰当的会计期间。
审计报告（续）
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四、其他信息
天地在线管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天地在线 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天地在线的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天地在线的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告（续）
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天地在线持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天地在线不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就天地在线中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行公司审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中国注册会计师：
莫伟
中国·北京 （项目合伙人）
二○二四年四月二十五日
中国注册会计师： 王宁

合并资产负债表
编制单位：北京全时天地在线网络信息股份有限公司 2023年12月31日 金额单位：元
项 目 2023年12月31日 2023年1月1日 附注编号
流动资产
货币资金 435,968,490.54 464,299,899.69 六、（一）
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 3,998,952.67 7,595,000.00 六、（二）
衍生金融资产
应收票据
应收账款 83,684,711.53