审计报告
川华信审（2024）第 0024 号
四川泸天化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川泸天化股份有限公司（以下简称“泸天化股份”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了泸天化股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于泸天化股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
作为关键审计事项理由 应对措施
（一）销售收入的确认
2023 年度，泸天化股份合并利润 1．了解与测试了销售与收款相关的内部控制的
表列示营业收入 64.18 亿元，详见泸天 设计与运行，并评价了收入确认依据与时点的合理化股份财务报表附注五、36 与附注七、 性；
40。 2．对销售收入实施了分析性复核，包括与同期
泸天化股份对于产品销售收入是 比较、与同行业比较、分产品类别比较等；
在商品控制权转移至客户时确认，由于 3．获取了泸天化股份与重要销售客户签订的销产品运输及交货方式不同，对商品控制 售合同，并评估合同关键条款，如发货及验收、付款权转移的判断可能存在偏差。另外，收 及结算、换货及退货政策等；
入是形成利润的重要来源之一，固有风 4．查询了重要销售客户的工商资料，询问泸天险较高，故确认为关键审计事项。 化股份相关人员，以确认这些客户与泸天化股份是否

存在关联关系；
5．对重要的销售客户实施发函，包括函证销售
收入发生额、应收或预收款项余额；
6．对销售收入实施了抽样检查会计凭证、检查
发运记录、核对纳税申报数据、截止测试、销售回款
测试、内部销售数据核对、内部未实现毛利核对等其
他实质性程序；
7．关注了营业收入在财务报表附注中披露的合
规性与适当性。
（二）长期股权投资减值的确认
2023 年度，泸天化股份将对联营 1．了解与测试了投资相关的内部控制的设计与
企业四川中蓝国塑新材料科技有限公 运行；
司（简称“中蓝公司”）认缴未出资部分 2．核实泸天化股份对中蓝公司投资形成的原始股权款 1.50 亿元确认为长期股权投资， 依据，包括董事会决议、国资审批文件、评估报告、同时计提 1.50 亿元减值准备，详见财 投资协议、公司章程、历次投资的银行回单等；
务报表附注七、10。 3．获取中蓝公司历年经审计的财务报表，对投
计提长期股权投资减值准备金额 资权益法计算过程实施复核；
较大，占当期利润总额（计提减值准备 4．获取中蓝公司进入清算程序的相关决议、资前）的 44.51%，对财务报表影响重大， 产处置方案以及实际清算进程等，询问了公司常年律
故确认为关键审计事项。 师顾问与公司法务人员，对泸天化股份认缴未出资的
股权款是否承担现实负债义务做出判断；
5．对泸天化所做的投资减值测试实施复核，包
括相关参数的选取、相关数据计算过程等；
6．复核泸天化股份对投资的账务处理；
7．关注了长期股权投资在财务报表附注中披露
的合规性与适当性。
四、其他信息
泸天化股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
泸天化股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估泸天化股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算泸天化股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督泸天化股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对泸天化股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致泸天化股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就泸天化股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二〇二四年四月二十三日

合并资产负债表
编制单位：四川泸天化股份有限公司
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 2,807,174,648.60 3,544,624,189.98
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 1,330,000,000.00 910,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 31,752,408.67
应收账款 80,321,889.00 69,700,831.66
应收款项融资 16,262,358.62 9,000,321.37
预付款项 591,227,344.73 327,351,838.46
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款