大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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关于新疆天顺供应链股份有限公司
2023 年年报问询函的回复
大信备字[2024]第 12-00013 号
深圳证券交易所上市公司管理二部：
贵部对于新疆天顺供应链股份有限公司2023年年报的问询函已收悉。作为新疆天顺供应链股份有限公司(以下简称“天顺股份”或“公司”)的审计机构，大信会计师事务所（特殊普通合伙）(以下简称“大信所”或“我们”) ，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，对贵部反馈意见进行了认真讨论和分析，现将有关问题回复如下：
问题1：年报显示，你公司2023年度非经营性资金占用累计发生金额3,635.39万元，对应利息64.98万元，已全部偿还。根据本所2023年9月出具的《关于对新疆天顺供应链股份有限公司及相关当事人给予通报批评处分的决定》，你公司于2021年至2023年4月期间累计发生非经营性资金占用33,474.57万元。请你公司逐笔列示2023年以来非经营性资金占用及偿还情况，说明2023年4月后是否存在新增非经营性资金占用情形。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】：
2023年1月至2023年4月期间，公司控股子公司新疆天汇物流有限责任公司（以下简称“天汇公司”）向供应商新疆机汇网科技有限公司（以下简称“机汇网公司”）预付煤炭货款及运费4,200.00万元，收到未结算货款和铁路运费退款金额
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3,635.39万元，公司及天汇公司收到其他第三方供应商未结算的货款退款金额1,699.79万元，同时按照公司向供应商逐笔付款的金额、付款后未发生业务的期间和一年期LPR利率上浮20%后4.38%的利率计算出资金占用利息64.97万元，公司合计收到退款及利息5,873.63万元。公司自2023年4月以后不存在新增非经营性资金占用情形。
2023年非经营性资金占用及偿还情况具体如下：
单位：万元
公司 第三方 2022/12/31 2023 年度资金 2023 年度 2023 年度 退款 2023/12/3
主体 供应商 占用资金 收支日期 公司新增 供应商退 方式 1 占用资 备注
余额 付款金额 款金额 金余额
新疆新铁
天汇 中泰物流 1,504.09 2023 年 4 月 23 日 1,504.09 银行
公司 股份有限 存款
公司
2023 年 1 月 5 日 1,700.00 新增
年月 6 日 付款
2023 1 500.00 额中
2023 年 1 月 12 日 2,000.00 供货
银行 及代
天汇 新疆机汇 2023 年 3 月 7 日 1,154.00 存款 收代
公司 网科技有 银行 支铁
限公司 2023 年 4 月 19 日 1,980.00 存款 路运
费
2023 年 4 月 23 日 501.39 银行 564.61
存款 万元
小计 4,200.00 3,635.39
新疆蓝疆 银行
公司 贸易有限 195.70 2023 年 4 月 24 日 195.70 存款
公司
合计 1,699.79 4,200.00 5,335.18
2023年非经营性资金占用利息偿还情况具体如下：
单位：万元
公司主体 付款单位 2022/12/31 占用 2023 年度新增 收到占用利息 收到利息日期
资金利息金额 占用利息金额 金额
公司 中直能源新疆投资 2.87 4.06 6.93 2023 年 4 月 24 日
有限公司

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公司主体 付款单位 2022/12/31 占用 2023 年度新增 收到占用利息 收到利息日期
资金利息金额 占用利息金额 金额
天汇公司 中直能源新疆投资 470.61 60.91 531.52 2023 年 4 月 24 日
有限公司
合计 473.48 64.97 538.45
【会计师回复】：
针对以上问题，我们执行的核查程序包括但不限于：（1）了解和评价与采购与付款循环相关的内部控制设计的合理性，并测试控制执行的有效性；（2）对应付账款、预付账款余额及发生额执行分析程序，识别是否存在异常情况；（3）针对重要供应商执行背景调查程序，检查供应商规模、经营范围等是否与公司交易匹配，检查供应商是否与公司存在关联关系；（4）对应付账款、预付账款余额较大或性质重要的款项执行函证程序，以确认采购款期末余额的存在及完整性；（5）针对采购款执行资金双向核查程序，检查资金流与往来款发生额是否一致，与交易规模是否匹配；（6）结合存货、成本的检查，对采购业务执行细节测试，抽查采购合同、入库单、结算单、发票等资料，以确认交易的真实性；（7）针对审计中发现的异常供应商执行穿透检查，以确认是否存在非经营性资金往来或其他异常事项；（8）抽取主要供应商，执行期后付款检查或期后供货检查，以确认采购业务的真实性；（9）对已发现资金占用的资金核查相关资金流水，通过银行回单，检查“资金占用”期后的还款情