中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
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关于维维食品饮料股份有限公司
2023 年年度报告的信息披露监管工作函
的专项说明
中兴华报字（2024）第 020080 号
上海证券交易所：
维维食品饮料股份有限公司于2024年5月16日收到上海证券交易所出具的《关于维维食品饮料股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0552号）（以下简称“工作函”），根据工作函的要求，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“本所”）作为维维食品饮料股份有限公司（以下简称“公司”或“维维股份”）2023年年报的审计机构，就贵部在工作函中提到的需要会计师发表意见的问题进行了认真分析与核查，现根据关注函所涉问题进行说明和答复，具体内容如下：
本回复财务数据均保留两位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

问题 2、关于公司经营资产。年报显示，公司本期确认资产减值损失 0.55 亿元，同比增
加 90.76%,主要系存货和固定资产减值准备增加所致。
请公司：（1）补充披露各业务板块存货的具体构成、账面余额、减值比例、平均库龄、周转率等，说明相关存货的减值迹象、测算依据和过程，并结合同行业可比公司的存货周转率、减值计提比例等信息，说明公司本期存货减值是否充分、及时；（2）分业务板块补充披露各子公司固定资产使用及减值计提情况，包括资产账面价值、减值比例、使用年限、产能利用、减值迹象等，说明公司本期固定资产减值是否充分、及时。请年审会计师发表意见。
【回复】
一、补充披露各业务板块存货的具体构成、账面余额、减值比例、平均库龄、周转率等，说明相关存货的减值迹象、测算依据和过程，并结合同行业可比公司的存货周转率、减值计提比例等信息，说明公司本期存货减值是否充分、及时。

1、各业务板块存货的具体构成、账面余额、减值比例等情况。
单位：万元
存货跌价准备 账面余额 存货跌价准备计提比例
板块 明细 期初存货跌 本期计提 本期转回或 期末存货跌 期初金额 期末金额 期初计提比 期末计提比
价准备 转销 价准备 例 例
库存商品 172.27 196.73 100.92 268.08 5,162.06 7,207.56 3.34% 3.72%
原材料 848.47 208.55 191.00 866.02 13,418.49 18,466.76 6.32% 4.69%
固态冲调 包装物 842.00 245.11 235.80 851.31 3,274.71 3,710.62 25.71% 22.94%
饮料 自制半成品 - - - - - -
低值易耗品 - - - - 2.70 2.86
小计 1,862.74 650.39 527.72 1,985.41 21,857.96 29,387.80 8.52% 6.76%
库存商品 21.84 - - 21.84 691.58 282.17 3.16% 7.74%
原材料 1,800.19 717.80 940.23 1,577.76 4,098.28 3,152.90 43.93% 50.04%
动植物蛋 包装物 971.05 43.38 423.53 590.90 1,825.78 1,119.89 53.19% 52.76%
白饮料 自制半成品 - - - - - -
低值易耗品 34.95 - 15.11 19.84 34.95 19.84 100.00% 100.00%
小计 2,828.03 761.18 1,378.87 2,210.34 6,650.59 4,574.80 42.52% 48.32%
库存商品 24.41 562.81 24.43 562.79 36,370.16 24,862.36 0.07% 2.26%
原材料 102.09 187.12 38.87 250.34 9,704.42 7,832.70 1.05% 3.20%
粮食初加 包装物 111.31 50.23 25.86 135.68 289.54 307.10 38.44% 44.18%
工及储运 自制半成品 - - - - 1,001.75 1,002.20
低值易耗品 - 53.99 - 53.99 71.52 64.08 84.25%
小计 237.81 854.15 89.16 1,002.80 47,437.39 34,068.44 0.50% 2.94%
茶叶 库存商品 8.86 346.84 0.95 354.75 1,166.88 1,268.31 0.76% 27.97%

存货跌价准备 账面余额 存货跌价准备计提比例
板块 明细 期初存货跌 本期计提 本期转回或 期末存货跌 期初金额 期末金额 期初计提比 期末计提比
价准备 转销 价准备 例 例
原材料 941.84 345.91 149.41 1,138.34 2,055.65 1,998.55 45.82% 56.96%
包装物 3.46 - 3.46 - 273.82 230.38 1.26%
自制半成品 400.19 135.21 27.20 508.20 2,162.44 2,065.02 18.51% 24.61%
低值易耗品 - - - - 0.89 0.61 0.00%
小计 1,354.35 827.96 181.02 2,001.29 5,659.68 5,562.87 23.93% 35.98%
库存商品 1,048.78 201.99 142.36 1,108.41 3,842.21 4,079.24