关于浙江尤夫高新纤维股份有限公司
2023 年年报问询函回复
利 安 达 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

关于浙江尤夫高新纤维股份有限公司
2023 年年报问询函回复
深圳证券交易所：
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称本所或我们）作为浙江尤夫高新纤维
股份有限公司（以下简称尤夫股份或公司）2023 年度财务报表的审计机构，于 2024 年 5 月
14日收到公司转来的深圳证券交易所关于对浙江尤夫高新纤维股份有限公司2023年年报的问询函（公司部年报问询函〔2024〕第 134 号）（以下简称“问询函”）。我们对照问询函的相关要求，对其中需要年审会计师说明或发表意见的问题进行了认真的核查，现回复如下：
（本回复统计数据中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均系四舍五入原因造成。）
一、问题 1
1.年报显示，你公司（1）本报告期实现营业收入 25.81 亿元，较去年同期增长 5.48%。
（2）本报告期实现归母净利润为-0.93 亿元，去年同期为 5.17 亿元。（3）本报告期经营活
动现金流量净额为-0.88 亿元。（4）2018 年至 2023 年，扣非后归母净利润分别为-10.74 亿
元、-4.36 亿元、-6.35 亿元、-13.18 亿元、-8.74 亿元、-1.05 亿元，连续多年为负。请你公
司：
（1）结合行业周期、同行业经营情况、销售价格、原料价格、毛利率变化、利润金额结构等，补充说明营收增长、利润为负的原因。
（2）结合营运资金、最低现金保有量、长短期借款与有息负债结构等，分析偿债能力及流动性风险，说明现金流对公司生产经营的影响。
（3）说明你公司连续亏损的原因，持续经营能力是否存在重大不确定性，并核查你公司是否触及《股票上市规则》应实施其他风险警示的情形。
请年审会计师核查并发表明确意见。

【公司回复】
（1）结合行业周期、同行业经营情况、销售价格、原料价格、毛利率变化、利润金额结构等，补充说明营收增长、利润为负的原因。
公司的主要产品为涤纶工业丝、特种纺织品、线绳产品，其中涤纶工业丝的产能最大，占公司总产能的 89.03%。涤纶工业丝主要原料 PTA、乙二醇均为石油产品，价格受石油波动传导影响，而产品的价格受自身生产环节供需关系影响而波动。从 2023 年的整个行业经营情况来看，工业丝的整体行业产能依然在提升，而下游市场供需结构分化，部分低端工业丝品类的市场供大于求，部分高端品类的供需结构、利润情况较好；受全球经济疲软及国内外贸易战影响，低端工业丝的价格在 2023 年下半年逐步下行，外贸销量逐步收缩，也是整体 2023 年度的利润仍然为负的主要原因，具体的经营情况如下：
1）公司近两年的营业数据：
单位：万元
年度 2023 年度 2022 年度 同比变动
项目
生产数量（吨） 272,871.40 226,311.34 21%
销售数量（吨） 266,832.88 229,900.95 16%
营业收入 258,116.30 244,710.10 5%
营业成本 246,402.59 248,002.27 -1%
三项期间费用 10,153.07 64,989.34 -84%
非经常性损益 1,169.57 139,155.51 -99%
归母净利润 -9,321.63 51,728.16 -118%
扣非后归母净利润 -10,491.20 -87,427.35 -88%
毛利率 4.54% -1.35% 6%
费用率 3.93% 26.56% -23%
净利率 -3.61% 21.14% -25%
2023 年，公司的营业收入为 25.81 亿元，较 2022 年增加 1.34 亿元，主要是由于 2023
年公司产能利用率提高，开工负荷上调，各产品的产销量同比上升，相较于 2022 年度，开工负荷的提高，使得产品的单位成本下降，各产品的毛利上升。
从经营数据可以看出，虽然 2023 年度的归母净利润从 2022 年度的盈利 51,728.16 万元
下降至亏损 9,321.63 万元，同比下降了 61,049.79 万元，但是扣非后的归母净利润从亏损
87,427.35 万元大幅度减亏至亏损 10,491.20 万元，减亏金额为 76,936.15 万元。因此在生产
经营状况上，本年的经营状况较去年同期有一定的好转。
公司主要产品分别为涤纶工业丝、特种纺织品、线绳产品， 2023 年涤纶工业丝、特种
纺织品、线绳产品的主营业务收入占比分别为 80.24%、12.87%、3.75%。就销售价格而言，受行业周期影响，除特种纺织品的平均销售单价较 2022 上升 1.47%以外，其他主要产品的
销售价格整体均呈现下降趋势，涤纶工业丝 2023 年的平均销售单价较 2022 年下降 4.01%，
线绳产品平均销售单价较 2022 年下降 1.51%。
涤纶工业丝产品的主要原材料为精对苯二甲酸（PTA）、乙二醇（MEG）和切片，2023年和 2022 年的平均采购价格如下：
单位：元/吨
年度 2023 年度 2022 年度 变动率
项目
PTA 5,207.32 5,267.13 -1.14%
乙二醇 3,701.95 4,014.82 -7.79%
切片 6,296.76 6,663.87 -5.51%
从采购价格看，主要原料的采购价格也呈现下降趋势。
2023 年，受公司产量增加，单位生产成本下降的影响，公司涤纶工业丝毛利率同比上升5.90%；受国内新能源汽车行业发展迅猛，对于车用产品的需求也不断增加的影响，特种纺织品和线绳产品毛利同比上升 3.20%和 15.70%。但同时受到整体行业的周期性影响，以及下游市场也伴随经济周期尚未恢复，目前国内工业丝行业竞争激烈，对下游销售的议价能力不强，整体国内销售价格走低；国外市场受到欧盟反倾销调查影响，关税税率大幅增加，导致外贸销量下降，因此整体的毛利水平并不高。
综上所述，2023 年受到整体开工负荷上升的影响，产销量同比增加，销售收入随之增加。伴随产量增加的同时，单位成本下降，产品的毛利随之上涨，因此从经营层面来看，本期的经营情况较去年同期转好，这点可以在扣非后归母净利润的数据体现。但是受行业周期影响，整体销售毛利不高，销售实现的毛利尚无法全部覆盖公司的费用支出，造成了 2023年的利润仍然为负的状况。
（2）结合营运资金、最低现金保有量、长短期借款与有息负债结构等，分析偿债能力及流动性风险，说明现金流对公司生产经营的影响。
1）营运资金情况
财务指标 计算公式 2023 年 2022 年
流动资产 ① 141,159.58 126,637.20
流动负债 ② 91,667.36 72,162.94
营运资金 ③=①-② 49,492.22 54,474.26
资产负债率 ④ 61.84% 57.70%
流动比率 ⑤ 1.54 1.75

财务指标 计算公式 2023 年 2022 年
现金比率 ⑥ 0.69 0.66
2）最低现金保有量
最低现金保有量系公司为维持日常运营所需要的最少货币资金规模。公司最低现金保有量测算过程如下表所示：
单位：万元
财务指标 计算公式 金额
最低现金保有量（万元） ①=②÷③ 34,600.21
2023 年度付现成本总额（万元） ②=④+⑤-⑥ 250,505.49
2023 年度营业成本（万元）