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公告日期:2017-05-23
1关于对青岛市恒顺众昇集团股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函【 2017】第 208 号青岛市恒顺众昇集团股份有限公司董事会 :我部在年报事后审查中关注到以下情况:1、 2016 年,你公司新增矿产产销业务和建造业务,分别实现收入 11,438 万元、 10,798 万元,其中矿产产销业务毛利率高达 55%。2017 年第一季度,你公司毛利率为 42%,菲律宾风光一体化项目实现收入占比高达 92%。请补充说明矿产产销业务和建造业务的主要内容,以及矿产产销业务、菲律宾风光一体化项目毛利率较高的原因、合理性及可持续性。2、报告期末,你公司一年以内的应收账款账面余额为 77,298 万元,同比增长 67%,远远高于营业收入 3%的增长率;一年以上的应收账款账面余额从 2015 年的 5,790 万元上升至 42,731 万元。请补充说明你公司一年以内的应收账款增长率远远高于营业收入增长率的原因,一年以上的应收账款大幅上升的原因,并结合应收账款方经营情况、截至目前回款情况等补充说明坏账准备计提是否充分。请会计师补充说明就坏账准备计提实施的主要审计程序及结论。3、你公司 2015 年报中重要会计政策及会计估计部分对于单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款未规定具体的计提比例,而22016 年报中新增“单项金额重大的应收账款,合同尚未执行完毕的,货款收回的风险较小,坏账计提比例为 1%”。报告期末,你公司有两笔单项金额重大并单项计提坏账准备的建造合同结算款,分别为23,439 万元、 25,300 万元,计提了 1%的坏账准备。( 1)请补充说明该建造合同的主要内容,目前的完工进度,建造合同结算款的形成时间,以及建造合同结算款、存货中已完工未结算资产与建造业务收入统计口径的差异情况。( 2)请补充说明对该建造合同结算款按 1%计提坏账的确定依据及是否充分谨慎。4、 2016 年末,你公司存货中已完工未结算资产为 18,591 万元。你公司 2017 年第一季度营业收入为 39,979 万元,存货为 65,235 万元。请补充说明 2017 年第一季度存货中已完工未结算资产的金额, 2016年、 2017 年第一季度末尚未结算的原因及截至目前的结算情况。请会计师补充说明就该部分存货以及相应收入实施的主要审计程序及结论。5、报告期内,你公司无形资产中矿的特许经营权计提摊销 37 万元,期末账面价值为 40,885 万元。请补充说明矿的特许经营权的构成内容,摊销政策以及报告期内摊销的计算过程。6、报告期内,你公司在建工程中青岛印尼综合产业园项目转入固定资产金额为 479 万元,因重分类导致的其他减少金额为 15,962万元。请补充说明该项目转入固定资产的主要内容及判断依据,以及其他减少金额的主要内容及重分类的原因。37、报告期末,你公司其他非流动资产中预付工程款为 7,009 万元。请以前五大预付工程款方为例说明预付工程款是否符合相关合同约定以及目前仍未结转的原因。8、报告期内,你公司所得税费用中递延所得税费用为 3,479 万元。请补充说明递延所得税费用的计算过程。9、你公司 2016 年末应付账款余额为 61,157 万元,同比增加 115%。请补充说明主要应付款方、发生时间、偿还安排等,并说明与公司目前资金状况是否相匹配。请你公司就上述问题做出书面说明,并在 6 月 1 日前将有关说明材料报送我部,同时抄送青岛证监局上市公司监管处。特此函告。创业板公司管理部2017 年 5 月 23 日[点击查看原文][查看历史公告]
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