其它综合收益（财报注释）

郑宅

(发表于: 浦发银行股吧更新时间: )

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其它综合收益（财报注释）

个人认为浦发银行中报利润大幅低于预期。我希望从报表中得出原因。1，（计入其它综合收益的可供出售金融资产的公允价值下降）其它综合收益的税后净额负25.56亿，一季度是负16.51亿。上年同期此项盈利7.85亿，上年一季度是负8.29亿。和去年同期差额33.41亿，一季度和上年同期差额8.22亿。此项为上半年利润增长不如预期的最大原因。2，汇兑损益负11.83亿，一季度是负0.64亿。上年同期负4.66亿，上年一季度盈利2.45亿。和去年差额4.66亿，一季度和上年差额3.09亿。和一季度差额11.19，这是2季度利润不如一季度的一个很大原因。3，营收不如预期上半年营收821.72亿，一季度421.91亿。其中利息净收入551.15亿，1季度278.12亿。非息净收入270.57亿，一季度116.18亿。利息净收入环比下降，非息净收入继续强劲增长。@老谷闲聊是专业财务出生，一些通常的财务处理方法，我完全同意老谷的看法。只不过，这个其它综合收益按浦发银行中报财务注释是当期已经确认的计入损益的其它综合收益。

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邹味士

这25.56亿是已经转入损益的其它综合收益，是要损失净利润的。

2016-08-11 03:24:37
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单至南

其他综合收益就是核算浮盈浮亏的科目。主要是针对可供出售的金融资产的公允价值变动的核算。如浮亏，减资本公积和递延所得税，同时减资产值。如浮盈，增资本公积和递延所得税，同时增资产值。这样，报表就都必须有所体现。等资产出手时，原路冲回，再从收入途径影响利润。这部门主要是买入时指定的债券。利润表中列在净利润之后，让阅者知道家底中按市价计的资产中尚有多少没有计入净利润。在资产负责表和权益变动表中的资本公积科目项下做了表达。

2016-08-11 05:09:49
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王朕

汇兑损益是作为财务费用，进入当期利润的。它不是其他综合收益项目。

2016-08-11 05:36:27
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冷晏杯

这25.56亿元，是已经转入损益的其它综合收益。没转入损益以前，是按你说的，分列于利润表。但已经转入了，说明确认损失了，不能转回了。

2016-08-11 05:49:07
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束眈

计入利润的，就不属于其他综合收益了。

2016-08-11 05:54:32
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乔侯梃

如果原来没有计提，直接损失，拿完全损失的是利润。因为这25.56亿的损失，加上汇兑损失11.83亿。影响上半年利润35亿，本来预期今年利润上600亿的。如果下半年不再增加这样的损失，估计利润570亿。

2016-08-11 05:56:48
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缪帙两

你自己看报表注释吧。持有某个应计入其它综合收益的可供出售金融资产，当其的公允价值突然下降，肯定形成损失了，就会出现这样的情况。

2016-08-11 06:02:50
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甘兵

我懂了。洗兄说的是将前期有潜亏的债券出售了，本期消化了前期的浮亏，减少了本期利润。也就是我说的原路返回部分。

2016-08-11 06:03:55
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颜依问

对，按它的定义来说，而不能反过来说。报表说明这个可供出售金融资产是在要记入其他综合收益的资产。不能反过来说可供出售的金融资产都要记入其他综合收益。报表说明这是已经记入损益的其他综合收益。也不能反过来说其他综合收益都要记入损益。

2016-08-11 06:11:03
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项财株

前期有潜亏，前期就会计提了，那就是损失前期利润了，而不是当期利润了。应该是前期是正常的，当期突然违约了，形成实质损失了。

2016-08-11 06:18:43
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崔型

谢谢庄主！

2016-08-11 06:40:10
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侯娱

洗兄的意思我理解了。我看了一下报表，完整的回复你。1）【资产负债表】以公允价值计量的可供出售金融资产1588亿，比15年底638亿，多了950亿。这部分主要是债券，月底要按市场价计算，浮盈浮亏计入资本公积。2）【利润表】16年6月底浮盈31.57亿，15年底浮盈57.13亿，减少了25.61亿。这就是其他综合收益利润表上告诉大家的。3）【所有者权益变动表或附注说明】怎么从57.13亿减少到31.57亿的呢？主要就是将上期浮盈26.33亿扣税后19.75亿转为了利润。本期可供出售金融资产债券投资没有浮盈，尚有扣税后浮亏25.61-19.75=5.86亿。（我依照截图推测的，可能有其他零星项目，所有者权益变动表有详细）。4）洗兄的结论恰恰说反了。不是消化浮亏，而是变现了浮盈26.33亿，扣所得税，本期增加净利润19.75亿。

2016-08-11 06:56:59
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訾圳祠

洗兄的意思我理解了。我看了一下报表，完整的回复你。1）【资产负债表】以公允价值计量的可供出售金融资产1588亿，比15年底638亿，多了950亿。这部分主要是债券，月底要按市场价计算，浮盈浮亏计入资本公积。2）【利润表】16年6月底浮盈31.57亿，15年底浮盈57.13亿，减少了25.61亿。这就是其他综合收益利润表上告诉大家的。3）【所有者权益变动表或附注说明】怎么从57.13亿减少到31.57亿的呢？主要就是将上期浮盈26.33亿扣税后19.75亿转为了利润。本期可供出售金融资产债券投资没有浮盈，尚有扣税后浮亏25.61-19.75=5.86亿。（我依照截图推测的，可能有其他零星项目，所有者权益变动表有详细）。4）洗兄的结论恰恰说反了。不是消化浮亏，而是变现了浮盈26.33亿，扣所得税，本期增加净利润19.75亿。

2016-08-11 06:58:34
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韶艾

债券利息是按序时进度计入投资收益的。债券市价波动的部分计入资本公积，在利润表中称为其他综合收益，也就是我说的浮盈浮亏。当出手时，一次性把浮盈浮亏反映到投资收益中去。

2016-08-11 07:11:33
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怀得兵

别费那么多劲去研究浦发,在那次收购大股东的信托资产后我就不看好浦发,当时信托资产的定价就不合理,信托所持的股票定价就太高.给今天造成的后遗证，换股港股通的重庆农村商业银行比较好.至少净资产折价率高,不良资产拨备率高达424%,分红也多.盘子小.不良率才0.95%.在国内的银行股里难找的品种.买入做长线必有厚报的。

2016-08-11 07:18:41
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阮航

多谢洗脏和老谷！财务知识有限，看过还是觉得有点懵懂。

2016-08-11 07:19:12
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怀令及

截图的意思：资产负债表中其他综合收益由57.13亿减少到31.57亿，中间25.56亿是告诉大家，税后进入了利润。后面利润表详细介绍了25.66亿的来历。当期浮亏7.92亿，转出浮盈26.33亿，扣减所得税8.69亿。合计浮亏7.92+浮盈转出26.33-抵税8.69=净利润25.56亿，计入了当期净利润。

2016-08-11 07:38:18
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鲍讼佛

截图的意思：资产负债表中其他综合收益由57.13亿减少到31.57亿，中间25.56亿是告诉大家，税后进入了利润。后面利润表详细介绍了25.66亿的来历。当期浮亏7.92亿，转出浮盈26.33亿，扣减所得税8.69亿。合计浮亏7.92+浮盈转出26.33-抵税8.69=净利润25.56亿，计入了当期净利润。

2016-08-11 07:38:41
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巩符垂

洗兄你真的不懂什么是其他综合收益。

2016-08-11 07:42:24
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松贞

截图的意思：资产负债表中其他综合收益由57.13亿减少到31.57亿，中间25.56亿是告诉大家，当期浮盈少了25.66亿。后面利润表详细介绍了25.66亿的来历。当期浮亏减少了其他综合收益7.92亿，转出浮盈减少了其他综合收益26.33亿，抵扣扣减所得税增加了其他综合收益8.69亿。合计当期浮亏7.92+浮盈转出26.33-抵税8.69=减少其他综合收益余额25.56亿。其中26.33亿计入了当期总利润。这个叙述为准！

2016-08-11 07:51:41
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