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公告日期:2023-05-12
深 圳 证 券 交 易 所关于对青岛中资中程集团股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函〔2023〕第 130 号青岛中资中程集团股份有限公司董事会 :我部在对你公司 2022 年度报告事后审查中关注到以下情况:1.年报显示,和信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“年审会计师”)对你公司 2022 年年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见,保留意见涉及内容为:你公司与 ENERGY LOGICS PHILIPPINES,INC 的应收账款金额为13,373 万元,已计提坏账准备 1,337 万元,根据相关协议约定,上述应收账款应于 2022 年 6 月 30 日之前收回,截至审计报告日,公司尚未收回上述应收账款。强调事项段涉及内容为:你公司持有的 CIS 煤矿与第三方公司存在权益纠纷且又叠加采矿权证到期需进行延期的情况;Jaya 锰矿矿证到期后,延期手续仍在办理当中。你公司虽已向印度尼西亚能源和矿产资源部提交了上述两处矿产采矿权证延期的申请并获受理,但至今未收到确认可延期的函件。若 CIS 煤矿的采矿权证纠纷不能解决或 CIS 煤矿、Jaya 锰矿的采矿权证最终无法延期,公司存在对 CIS 煤矿、Jaya 锰矿全额转销并终止确认的风险。请你公司:(1)说明上述应收账款逾期的具体原因,对你公司2022 年合并报表主要会计数据和财务指标的影响,并结合对手方的经营情况、信用情况、偿债能力、是否提供足额担保、期后回款和历史账款回收情况等,说明上述应收账款坏账准备计提比例的确定依据及合理性,针对该笔应收账款计提坏账准备是否充分,以及公司针对欠款方采取的具体催收、追偿措施及实施效果。(2)说明CIS煤矿采矿权证纠纷可能不能解决以及CIS煤矿、Jaya 锰矿采矿权证可能无法延期的事项对你公司核心竞争力、营运能力、盈利能力、偿债能力、持续经营能力的影响及拟采取应对措施,自查是否存在其他矿权纠纷或存疑事项,如有请补充披露,并进行相关风险提示。(3)根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准审计意见及涉及事项的处理》第六条规定,详细说明消除相关事项及其影响的具体措施、预期消除影响的可能性及时间。(4)请年审会计师说明针对公司与 ENERGY LOGICSPHILIPPINES,INC 应收账款、CIS 煤矿、Jaya 锰矿涉及事项已实施的审计程序、已获取的审计证据,以及未能获取充分适当审计证据的详细情况,分析保留事项和强调事项段的相关影响是否重大和具有广泛性,出具的审计意见类型是否恰当。2.报告期内,你公司实现营业收入 8.32 亿元,同比下降 47.53%,归属于上市公司股东的净利润(以下简称净利润)-1.53 亿元,同比下降 18.64%,扣非后归母净利润-1.59 亿元,已连续四年为负值。经营活动产生的现金流量净额为1.49 亿元,同比下降 78.20%。分行业来看,你公司的建造业务、机械成套装备分别贡献营业收入 5.54 亿元、1.06 亿元,对应的毛利率分别为 26.73%、52.54%,与 2021 年相比分别上升 39.10、14.10 个百分点。请你公司:(1)结合目前各业务经营情况、行业环境、产品核心竞争力、在手订单等因素,说明报告期营业收入大幅下滑的原因,以及你公司拟采取的改善措施。(2)结合建造业务、机械成套装备的成本结构、产品价格及定价政策、产能利用率等情况,分析说明毛利率普遍上升的原因,与同行业公司的同类产品相比是否存在显著差异,并说明差异原因。(3)结合营业收入大幅下滑、扣非后净利润连续多年为负值等事实,说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性,财务报表的持续经营假设是否合理。(4)2020 年至 2022 年,你公司净利润分别为-4.08 亿元、-1.29 亿元、-1.53 亿元,经营活动产生的现金流量净额分别为 0.89 亿元、6.82 亿元、1.49 亿元。请说明你公司净利润与经营活动产生的现金流量净额持续存在较大差异的原因。(5)你公司 2022 年第四季度收入占全年收入的 46%,请说明你公司收入实现是否具有季节性特征,2022 年第四季度收入占比同比增长的原因,是否存在跨期确认收入的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。3.报告期内,你公司向前五大客户销售金额合计 8.29亿元,占营业收入的 99.69%,向前五大供应商采购金额合计3.57 亿元,占营业成本的 70.37%,占比均较高。其中,对第一名客户 PT.Me……[点击查看PDF原文]
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