公告日期：2023-05-12

深 圳 证 券 交 易 所关于对麦趣尔集团股份有限公司2022 年年报的问询函公司部年报问询函〔2023〕第 126 号麦趣尔集团股份有限公司董事会：我部在对你公司 2022 年年度报告（以下简称“年报”）进行事后审查的过程中，关注到如下事项：1. 年报显示，你公司因生产纯牛奶时超范围使用食品添加剂（以下简称“违规使用添加剂事件”）被昌吉市市场监督管理局作出如下处罚：（1）没收违法所得 360,154.88 元；（2）没收全部不合格纯牛奶产品；（3）罚款 73,151,000.72 元。你公司报告期实现营业收入 9.89 亿元，同比下降 13.71%；净利润-3.51 亿元，同比下降 2,002.79%；经营活动产生的现金流量净额-567.77 万元，同比下降 106.54%。你公司 2023 年一季报显示，第一季度实现营业收入 1.75 亿元，同比下降 49.40%；净利润-809.93 万元，同比下降 310.17%，你公司 2023 年第一季度业绩同比大幅下滑。请你公司：（1）说明你公司对上述罚款的支付安排、资金来源、支付进度以及相关会计处理；（2）说明相关问题批次产品事件的进展情况，包括但不限于你公司售后政策及会计处理、售后进度，并以表格形式列示此次事项涉及的产品、原材料数量及其具体金额，在此基础上说明该事项对你公司营业收入、营业成本、净利润、现金流量、存货等主要财务数据的影响，并结合 2022 年和 2023 年第一季度业绩下滑情况说明该事项会否影响到你公司持续经营能力，以及你公司已采取和拟采取的应对措施（如有）；（3）说明你公司纯牛奶相关产品的生产经营恢复情况，包括但不限于产品上市日期、日均产能与停产前对比等；（4）说明你公司关于违规使用添加剂事件引发的消费纠纷诉讼，说明纠纷诉讼的处理过程、涉及具体产品、金额及其影响（如适用）。2. 年报显示，你公司报告期销售费用为 1.63 亿元，同比增长 32.58%，变动原因主要为：（1）违规使用添加剂事件退回产品运费增加 1311.2 万元；（2）电商直播平台使用费用增加 517.97万元；（3）上半年为鼓励销售，扩张市场，销售人员劳务费增长618 万元、差旅费增长 245 万元。请你公司：（1）结合具体明细科目变动情况，说明销售费用同比增加的原因及合理性；（2）说明违规使用添加剂事件退回产品运费的处理依据和会计处理，并说明是否符合企业会计准则的有关规定。3. 年报显示，报告期末你公司存货账面价值为 8,535.98 万元，本期计提存货跌价准备 15,966.70 万元，2021 年计提 142.69万元；本期转回或转销 13,471.12 万元，2021 年转回 10.96 万元。请你公司：（1）按产品类别列示存货跌价准备的计提过程（包括存货类型、相关产成品种类、数量、可变现净值及确定依据或参数等），并结合公司生产销售恢复情况、在手订单、存货库龄结构、食品保质期等因素，说明是否存在存货滞销情形，本期存货跌价准备计提的准确性及充分性；（2）说明报告期内存货跌价准备大额转回或转销的具体原因、涉及金额、变动情况、判断依据及其合理性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。4. 年报显示,你公司应收账款期末余额 1.09 亿元,坏账准备余额 3,167.26 万元，本期计提坏账准备 1,461.03 万元，收回或转回 335.95 万元，其中对加盟商组合的应收账款余额为460.37 万元，坏账准备余额为 155.85 万元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计金额 4,123.56 万元，占应收账款期末余额合计数的比例为 29.36%。请你公司：（1）说明报告期内按单项计提坏账准备的应收账款明细，包括不限于应收账款形成原因、形成时间、账龄、交易对方的偿债能力、对其按单项计提坏账准备的原因及计提比例的确定依据，并说明你公司计提大额资产减值准备的原因及合理性，是否符合企业会计准则的有关规定，与同行业可比公司是否存在重大差异；（2）说明转回或收回应收账款坏账准备的具体情况，是否符合企业会计准则的有关规定；（3）列示按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款，说明其形成原因、形成时间、账龄、交易对方的偿债能力、对其按计提坏账准备的依据，并说明上述坏账准备计提的充分性及合理性；（4）按账龄披露对加盟商的应收……[点击查看PDF原文]

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