公告日期：2023-05-30

中信证券股份有限公司关于对思创医惠科技股份有限公司年报问询函的核查意见深圳证券交易所：根据贵所《关于对思创医惠科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第 85 号）的要求，中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”或“保荐机构”）作为思创医惠科技股份有限公司（以下简称“思创医惠”或“公司”）的保荐机构，对于问询函中相关事项进行了专项核查。现将有关事项报告如下：问题 1 中信证券股份有限公司《关于思创医惠科技股份有限公司 2022 年度内部控制评价报告的核查意见》（以下简称“保荐机构核查意见”）显示，保荐机构认为，公司内部控制于2022年12月31日未能在所有重大方面保持有效性。你公司 2022 年度报告显示，财务报告重大缺陷数量及非财务报告重大缺陷数量均为 0 个。请你公司说明对内部控制缺陷的认定结论及认定标准是否恰当，与保荐机构核查意见的结论不一致的原因，针对审计报告保留意见涉及事项你公司内部控制制度的建立、执行情况及有效性。请年审会计师、保荐机构、独立董事核实并发表明确意见。回复：一、公司对内部控制缺陷的认定结论及认定标准是否恰当，与保荐机构核查意见的结论不一致的原因企业的内部控制缺陷可以分为财务内控缺陷和非财务内控缺陷。若公司存在财务内控缺陷或非财务内控缺陷或两者均存在，则可以认为公司存在内部控制缺陷。保荐机构与公司均认为“公司存在内部控制缺陷”，双方结论一致；但双方存在对内部控制缺陷类型认定的差异，具体说明如下：（一）公司与保荐机构在内控缺陷认定上的异同就内部控制，保荐机构出具的《中信证券股份有限公司关于思创医惠科技股份有限公司 2022 年度内部控制评价报告的核查意见》（以下简称“内控核查意见”）与发行人出具的《思创医惠科技股份有限公司 2022 年度内部控制自我评价报告》（以下简称“内控自评报告”）就内控缺陷的表述摘录及说明如下：项目 保荐机构关于是否 公司关于是否存 是否存在结论差异及说明存在缺陷的表述 在缺陷的表述双方均认为公司存在财务A.缺陷类型之财 存在缺陷1 存在缺陷2 内控缺陷。务内控缺陷 但在具体认定原因上存在差异。B.缺陷类型之非 存在缺陷3 不存在缺陷4 双方存在差异。财务内控缺陷内控缺陷结论 存在缺陷5 存在缺陷6 双方不存在差异。如上表所述，首先在内控缺陷的结论上，保荐机构与公司虽然表述不同，但均认为公司存在内控缺陷。即保荐机构采用了正向的表述，认为公司“未能在所有重大方面保持有效性”；而公司采取了反向的表述，即“除上述情况外，公司不存在内控缺陷”，也即公司存在内部控制缺陷。其次，在具体内控缺陷类型的认定上双方存在差异，导致保荐机构和公司对相关缺陷类型认定产生差异的原因说明如下：1《内控核查意见》：2021 年度，由于公司存在无法判断交易商业实质而形成的存货及应收账款（具体详见公司 2021 年年度报告（2022 年 4 月 28 日披露）），本保荐机构对公司内部控制出具了“公司内部控制于2021 年 12 月 31 日未能在所有重大方面保持有效性”的评价意见。截至 2022 年末，前述存货未能完全对外销售、前述应收账款亦未能完全收回。2《内控自评报告》：报告期内，公司收到中国证监会的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（证监立案字 01120220017 号），因公司涉嫌信息披露违法违规，中国证监会对公司进行立案调查。截至目前，公司尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。3 《内控核查意见》：报告期内，公司收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（证监立案字 01120220017 号），因公司涉嫌信息披露违法违规，中国证监会对公司进行立案调查。截至目前，公司尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。4 《内控自评报告》：根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，于内部控制评价报告基准日，未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。5 《……[点击查看PDF原文]

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