公告日期：2023-05-30

深 圳 证 券 交 易 所关于对嘉寓控股股份公司的年报问询函（二）创业板年报问询函〔2023〕第 274 号嘉寓控股股份公司董事会 ：2023 年 5 月 18 日，你公司披露了《关于 2022 年年度报告问询函相关问题的回复》，请结合你公司回函内容就下列问题作出进一步说明：1.回函显示，你公司合同资产前十大项目期末余额合计1.96 亿元，占全部合同资产期末余额的 14.65%，已计提减值准备 0.36 亿元。多个项目客户存在被列为失信被执行人情况，且部分客户已被申请破产重整，但你公司仍参照一年期应收账款预期信用损失率（约 5%）计提减值准备。从单个项目看，台州天盛中心幕墙工程项目客户为台州天盛置业有限公司（以下简称“台州天盛”），项目合同于 2017 年 5 月18 日签订，约定于 2019 年 6 月 8 日完工，项目完工进度为72%，合同资产期末余额 5,542.02 万元，累计计提减值准备271.56 万元，该项目已完工未结算的原因系合同范围变更、结算进度放缓。盛京金融广场幕墙 B1 标段工程项目客户为辽宁京丰置业有限公司（以下简称“辽宁京丰”），项目合同于 2018 年 11 月 27 日签订，约定完工日期为 2019 年 7 月 31日，项目完工进度为70%，合同资产期末余额1,384.67万元，累计计提减值准备 67.85 万元。沈阳东北总部基地二期 12、15 区门窗幕墙、斜屋面工程项目客户为沈阳东北总部基地开发建设有限公司（以下简称“总部基地”），项目合同于 2011年 8 月 16 日签订，完工进度为 99%，合同资产期末余额1,167.47 万元，累计计提减值准备 57.21 万元，该项目未办理结算，你公司已起诉。根据公开资料，台州天盛、辽宁京丰、总部基地均是失信被执行人且被限制高消费，2022 年均存在多个终本案件，台州天盛已于 2022 年被申请破产重整。（1）请分别列示截至 2022 年末你公司对台州天盛、辽宁京丰、总部基地全部业务往来涉及的应收款项、合同资产、合同履约成本合计期末余额、累计计提减值准备情况。（2）请说明台州天盛中心幕墙工程项目合同范围变更的具体时间及内容、前述变更对项目进度及结算的影响程度，并结合该项目 2020 年至 2022 年每年的施工及结算进展情况、收入确认及成本结转情况、回款情况、客户经营及资信变化情况，进一步说明该项目是否处于长期停滞未结算状态，在该客户已被列为失信被执行人且限制高消费、存在多个因没有可供执行财产而裁定终止执行程序的案件、已被申请破产重整的背景下，你公司判断该客户不存在违约迹象的原因，你公司仍将其列为正常类合同资产的原因及合理性，是否存在减值准备计提不充分的情形。（3）请结合盛京金融广场幕墙 B1 标段工程项目 2020年至 2022 年每年的施工及结算进展情况、收入确认及成本结转情况、回款情况、客户经营及资信变化情况，说明你公司积极与甲方及总包方配合办理相关手续的具体体现，该项目是否处于长期停滞未结算状态，在该客户已被列为失信被执行人且限制高消费、存在多个因没有可供执行财产而裁定终止执行程序的案件的背景下，你公司判断该客户不存在违约迹象的原因，你公司仍将其列为正常类合同资产的原因及合理性，是否存在减值准备计提不充分的情形。（4）请说明你公司起诉总部基地的原因、内容、时间、案件进展情况，在该客户已被列为失信被执行人且限制高消费、存在多个因没有可供执行财产而裁定终止执行程序的案件的背景下，你公司判断该客户不存在违约迹象的原因，你公司仍将其列为正常类合同资产的原因及合理性，是否存在减值准备计提不充分的情形。（5）会计师在回函中称已对债务人长期未履行偿债义务的情况进行检查，未见异常，认为已对公司合同资产减值计提获取了充分适当的审计证据。请会计师逐一说明对上述三个项目中相关客户的信用风险的评价情况，相关客户信用风险是否存在异常，如不存在，请说明判断依据，如存在，请说明相关减值准备是否计提充分。2.回函显示，你公司作为被告且单个涉案金额超过1,000 万的未决诉讼金额合计 4.97 亿元，累计确认预计负债0.27 亿元。你公司对部分诉讼未计提预计负债，原因系应付账款及其他应付款金额可以覆盖本息。请逐项列示与前述诉讼事项相关的业务开展情况、对应形成的应付账款及其他应付款金额、如你公司败诉应赔付相关款项的会计处理，说明你公司判断应付账款及其他应付款金额可以覆盖本息而未计提预计负债的合理性。请会计师核查并发表明确意见。3.回函显示，你公司合同履约成本账面价值前十大项目中，台州天盛中心幕墙工程项目……[点击查看PDF原文]

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