公告日期：2023-06-06

证券代码：002321 证券简称：ST华英 公告编号：2023-030河南华英农业发展股份有限公司关于 2022 年年报问询函回复的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。河南华英农业发展股份有限公司（以下简称“公司”或“华英农业”）于 2023 年4 月 21 日收到深圳证券交易所《关于对河南华英农业发展股份有限公司 2022 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 32 号）（以下简称“《问询函》”）。公司董事会及管理层对此高度重视，现就《问询函》回复说明如下：1.亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”或“年审会计师”）对你公司 2020 年内部控制出具了无法表示意见的审计报告，导致无法表示意见的事项为公司与货币资金、存货、其他应收款及借款相关的内部控制存在重大缺陷。亚太所对你公司 2022 年内部控制出具了标准无保留意见的审计报告。请你公司结合前期关于货币资金、存货、其他应收款及借款的内部控制存在重大缺陷时涉及的主要业务环节、审批流程等情况，分别说明你公司截至 2022 年末在经营管理决策、资金管理政策、财务会计管理、印章管理、信息披露等方面已采取的具体整改措施和整改进展，分析说明你公司相关内部控制是否已得到实质改善，相关重大缺陷是否已整改完毕。回复：一、前期关于货币资金、存货、其他应收款及借款的内部控制存在重大缺陷时涉及的主要业务环节、审批流程等情况1、货币资金涉及的主要环节及审批流程：公司针对货币资金活动制定了《公司财务管理制度》、《财务收支审批制度》等相关制度，但前期在筹资及投资的货币资金活动环节，管理层未按照相关要求执行前述制度，导致存在重大资金收支流程单证不完整、未及时、未准确入账的情形。目前主要操作流程：（1）资金支出由经办人发起，经办部门负责人及主管副总经理审核意见，经财务管理部稽核后财务管理部经理、财务总监签字后报总经理（或授权人）审批；（2）推行资金计划管理，实行资金季度预算，按照近详远略的原则，滚动编制，刚性执行，结果纳入绩效考核；（3）推行钉钉付款审批，固化审批流程，让信息多共享，让人员少跑腿。2、存货涉及的主要环节及审批流程：公司针对存货管理制定了《存货和生产管理制度》《存货的取得与验收制度》《存货的保管规定》《存货的领用和发出规定》《存货的盘点制度》等相关制度，但前期管理层未按照相关要求执行前述制度，导致存货处置环节存在重大缺陷。目前主要操作流程：（1）入库管理：仓库保管员对入库的实物，建立健全出、入库明细分类账，详细登记存货相关信息（包括品种、规格、数量、保质期及生产日期）工作。材料已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，保管员应妥善保管，及时报告主管领导处理；生产车间已领材料因故需退料，在材料未使用和未损坏 的情况下可办理退料手续；（2）出库管理：存货实物流转按照先进先出原则执行，领用材料和发出商品时填制出库单，经授权领导签字后，凭单出库。出库单执行一品一单制；（3）账务核对：各单位财务管理部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对，如发现帐帐之间出入，应查明原因，直到查清为止；（4）存货盘点：盘点清查时，盘点人员做好盘点记录，根据清查盘点结果编制盘点表，经盘点人、监盘人确认签字并形成书面报告。对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，经分管副总经理审核、财务总监审批后进行相关处理；（5）积压物资处置：公司存货因变质、毁损等需进行处置的，由仓储管理人员发起报废申请，经分管副总经理、财务总监审核，总经理审批后确认最终处理方案。3、其他应收款及借款涉及的主要环节及审批流程：公司针对筹资及投资活动制定了《融资管理制度》《向非金融机构融资管理规定》《借款偿还预警管理规定》《应收款项管理规定》《固定资产管理规定》等相关制度，但前期管理层未按照相关要求执行前述制度，导致存在重大资产流程单证不完整，无法支持资产存在及权利义务认定的情形；存在借款涉及的对外担保未及时履行审议程序的情形。目前主要操作流程：（1）关联交易审批时，严格执行关联交易管理制度中的决策程序，采取必要的回避措施；关联交易决策权限按制度规范操作，做到程序合规，披露合规；（2）进行对外担保时，事前评估并掌握被担保对象的资信状况，对担保事项的利益和风险进行审慎评估，严格履行申请、审核程序，……[点击查看PDF原文]

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