公告日期：2017-09-13

A股证券代码：600610 A股证券简称：中毅达 编号：临2017－103B股证券代码：900906 B股证券简称：中毅达B上海中毅达股份有限公司关于上海证券交易所对公司有关媒体报道事项问询函的回复公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。上海中毅达股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年9月11日收到上海证券交易所出具的《关于对上海中毅达股份有限公司有关媒体报道事项的问询函》（上证公函【2017】2180号，以下简称“问询函”），现就问询函所涉及的相关问题回复如下：一、媒体报道称，经现场调查确认，公司2016年度存在大幅提前确认收入的情况，同时厦门中毅达2016年度收入、净利润等数据在不同公告中不相一致。请公司针对媒体报道，进一步说明：（1）工程项目营业收入确认方法及依据，营业收入确认的时点和确认时取得的具体凭证；（2）2016 年确认收入的所有工程项目签订合同的时间、项目金额、工期，截至2016年底，各项目实际完工百分比、确认收入、累计确认收入、投入成本、累计投入成本；截至2017年半年报，各项目实际完工百分比、确认收入、累计确认收入、投入成本、累计投入成本等；（3）前述相关信息和财务数据，是否与已披露的2016年年报、2016年年报事后审核意见函回复等一致，如不一致，请说明原因；（4）请年审会计师亚太会计师事务所出具专项意见，详细说明对公司收入确认履行的审计程序、现场审计过程、获取的审计证据、得出的审计结论，并提供相应的证据材料。公司回复：（1）我司按照企业会计准则15号“建造合同”核算方法确认工程项目收入。收入确认的时点为每个报告期期末。我司根据取得的项目成本发票和工程量结算单做为确定完工进度的核算依据。具体确认方法如下：建造合同收入1）如果建造合同的结果能够可靠估计（即合同总收入能够可靠地计量，与 合同相关的经济利益很可能流入企业，实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠地计量，合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定），公司根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用。2）如果建造合同的结果不能可靠估计，应分两种情况进行处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。合同预计总成本超过合同总收入的，应当将预计损失确认为当期费用。本公司的建造合同收入主要是园林工程施工业务收入，对于合同完工进度，公司选用下列方法之一确定：A、根据已经完成的合同工作量造价占合同预计总工作量造价的比例确定。B、按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。公司主要采用以上第一种方法确定合同完工进度，在无法根据第一种方法确定合同完工进度时，采用第二种方法。对于当期未完成的施工合同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本；对于当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照累计实际发生总成本扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本。（2）2016年确认收入的工程项目情况表：2016年工程项目收入成本表序号 项目名称 合同签 工期 项目金额 完工 本期确认收入成本 累计确认收入成本订时间 进度 工程业务收入 工程业务成本 工程业务收入 工程业务成本禹州高尔夫项目室外绿 2015年 100.01 ……[点击查看原文][查看历史公告]

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