公告日期：2016-10-29

上海凤凰企业（集团）股份有限公司预算管理办法第一章总则第一条 为加强公司内部控制，规范公司预算管理活动，保证公司经营计划的有效实施，促进公司全面预算管理工作的科学化、规范化、程序化，更好地完善国有资产保值增值考核机制，实现国有资产运营的全过程控制，特制订预算管理办法。第二条 适用范围本办法适用的范围：上海凤凰企业（集团）股份有限公司（以下简称“股份公司”）。股份公司下属全资、控股子公司应参照本办法，按程序制定相应办法并执行。第三条 编制依据(一) 国家相关方针政策，国内外经济环境及市场发展趋势。(二) 过去年度实际经营情况及本年度预计的内、外部变化因素。(三) 预算年度的经营计划及目标。第四条 编制原则预算编制要根据企业预算年度经营计划，坚持以收抵支、量入为出；遵循合规性、可行性、客观性、科学性和经济性的原则。第五条 预算形式预算编制包括财务收支预算和全面预算，两者是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，其中：（一）财务收支预算是以预算年度现金收付实现制为基础编制的，主要内容包括预算期总体目标设定、各项经营业务收入预算、经营成本支出预算、经营费用、管理费用及税金支出预算、投资预算、融资及财务费用预算等。（二）各预算单位在财务收支预算的基础上，按照权责发生制原则调整资产、损益科目，编制财务报表的全面预算，最终由股份公司形成合并报表口径的全面预算。见下图全面预算资产及损益科目计算、调整财务收支预算 预算说明书主 经 经 股 固 筹营 营 营 权 定 资业 成 管 投 资 及务 本 理 资 产 财等 等 费 及 投 务收 支 用 收 资 费入 出 支 益 支 用预 预 出 收 出 收算 算 预 支 预 支算 预 算 预算 算预算期经营目标、计划第六条 预算内容预算单位在预算期内为实现经营目标所进行的经济活动，引起的所有收、支项目必须全部纳入预算编制。（一）经营计划，以历年的经营绩效为基础，根据预算期目标市场的政治、经济环境，判断它们对于预算期经营的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定各单位预算期的经营计划及目标，是公司编制预算的依据和前提。（二）预算目标，是以预算期内经营计划为依托而制定的预算期经营目标，是货币表现形式的最终经营结果，预算指标是实现经营计划的重要保证。（三）财务收支预算，反映预算期内有关现金收付的预算。主要包括：主营业务及其他收入预算；经营成本及材料采购支出预算；经营、管理、销售费用预算；长期股权、固定资产投资及股权调整、收回、投资收益等收……[点击查看原文][查看历史公告]

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