600777:新潮实业:众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海证券交易所审核问询函(上证公函[2016]0341号)审查反馈意见的专项说明

弘玟昆

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公告日期：2016-04-19

众华会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海证券交易所审核问询函（上证公函[2016]0341号）审查反馈意见的专项说明上海证券交易所：根据贵所2016年4月11日下发的《关于对烟台新潮实业股份有限公司2015年度报告的事后审核问询函》（上证公函[2016]0341号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。我们对审核问询函所列问题进行了认真落实，并回复如下：一、审核问询函第3项问题：石油资产减值准备。根据公司年报披露的石油证实储量未来现金流量表，公司石油资产贴现未来净现金流为156,866.69万元，而公司油气资产账面值为221,647.46万元。请公司补充公司石油资产是否有减值迹象，是否应计提减值准备。请会计师发表意见。回复：1、石油资产是否有减值迹象，是否应计提减值准备依据美国会计准则ASC360-10的规定，长期资产（或资产组）减值损失的确认应该考虑可收回性以及该资产的公允价值。当某项长期资产（或资产组）的账面价值超过其未折现的未来现金流量时，则表明该项资产（或资产组）是不可收回的。负责SurgeEnergyAmericaHoldings,Inc（以下简称Surge公司）年报审计的Baird,Kurtz&DobsonCertifiedPublicAccountantsLimitedLiabilityPartnership（以下简称BKD会计师事务所）根据外部独立第三方机构RYDERSCOTTCOMPANY,L.P.（以下简称RYDERSCOTT）出具的储量报告对Surge公司账面油气资产进行了减值测试，测试结果显示未折现的未来现金流高于油气资产账面价值，油气资产不存在减值迹象。公司年报披露的石油证实储量未来净现金流为156,866.69万元，计算过程中按照《上市公司行业信息披露指引第八号-石油和天然气开采》的要求采用2015年12月31日前12个月所参照基准市场每月第一个交易日实现价格的平均石油价格（即历史价格）和10%的折现率，与公司按中国《企业会计准则第27号——石油天然气开采》和《企业会计准则第8号——资产减值》的规定进行减值测试时所采用石油单价和折现率是有出入的。公司期末对油气资产进行了减值测试，石油价格方面，公司管理层认为虽然目前国际原油价格持续在低位震荡，但随着国际原油需求的上升以及主要产油国的限产，未来很可能上涨并逐步回归到以前的高点，故公司采用了更理性的油价水平来测算油气资产未来的现金流，石油价格整体高于2015年12月31日前12个月所参照基准市场每月第一个交易日实现价格的平均石油价格；折现率方面，参考银行同期3-5年贷款基准利率以及当前整体市场环境等因素，综合考虑采用了8%的折现率，低于《上市公司行业信息披露指引第八号-石油和天然气开采》规定的10%折现率。公司采用上述石油单价和折现率测算的油气资产未来现金流高于油气资产账面价值，油气资产不存在减值迹象。2、中介机构核查意见经核查，会计师认为，BKD会计师事务所根据RYDERSCOTT出具的储量报告对Surge公司账面油气资产进行了减值测试，测试结果显示未折现的未来现金流高于油气资产账面价值，油气资产不存在减值迹象；公司年报披露的石油证实储量未来净现金流为156,866.69万元，系根据按照《上市公司行业信息披露指引第八号-石油和天然气开采》的要求采用2015年12月31日前12个月所参照基准市场每月第一个交易日实现价格的平均石油价格（即历史价格）和10%的折现率计算出来的未来净现金流，公司根据未来预测的石油单价和折现率测算的油气资产未来现金流高于油气资产账面价值，油气资产不存在减值迹象。二、审核问询函第7项问题：应收账款坏账准备计提情况。公司年报披露，公司1至2年的应收账款为5,662,855.96元，坏账准备计提比例为10%；2至3年的应收账款为2,542,502.70元，计提比例为20%；3至4年的应收账款为1,814,508.43元，计提比例为30%；4至5年的应收账款为507,017.50元，计提比例为50%。请公司结合历史的应收账款回收情况及同行业的坏账准备计提政策，补充披露上述应收账款坏账准备计提比例是否充足。请会计师发表意见。回复：1、应收账款坏账准备计提比例是否充足公司的会计政策规定，公司的应收款项分为三类计提坏账准备。第一类是单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项，公司将金额为人民币1,000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备；第二类是单……[点击查看原文][查看历史公告]

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