公告日期：2016-05-17

证券代码：000693 证券简称：ST华泽 公告编号：2016-059成都华泽钴镍材料股份有限公司关于对深交所关注函回复的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、完整和准确，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。成都华泽钴镍材料股份有限公司（以下简称：“公司”）于2016年5月2日收到深圳证券交易所公司管理部关注函【2016】第70号，主要内容及回复如下：你公司于2016年4月30日披露了《2015年年度报告》、《2015年年度审计报告》等系列文件，公告显示，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2015年度的财务报告出具了带强调事项段的保留意见审计报告，并对你公司的财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告。我部对此表示高度关注。请你公司及会计师事务所就下列事项进行说明并于2016年5月7日前提交书面回复：1、《2015年年度审计报告》显示，你公司子公司陕西华泽镍钴金属有限公司（以下简称“陕西华泽”）2013年至2015年主要通过开出的应付票据中银行承兑汇票和本票虚挂往来款，后通过票据公司贴现、回款转入关联公司，年末用无效应收票据冲减往来款，从而形成关联方资金占用。会计师无法取得充分、适当的审计证据判断该关联方资金占用的真实、准确、完整，以及该调整事项对财务报表的影响。（1）请你公司详细说明形成关联方资金占用的业务流程、资金流转情况、各个流转过程的会计处理情况以及对财务报表的影响。公司回复：关联方占用资金形成过程主要是通过支付采购货款的名义在银行开具银行承兑汇票和本票，银行承兑汇票和本票支付给票据中介公司，将票据转换成银行存款，其中部分资金中介公司直接转回华泽镍钴公司，部分资金中介转给关联公司（陕西天慕灏锦有限责任公司、陕西臻泰融佳商贸有限公司、陕西星王企业集团等）通过关联方转入我公司，陕西天慕灏锦有限责任公司、陕西臻泰融佳商贸有限公司属于华泽大股东王涛、王辉实际控制代持股公司,陕西星王企业集团属于华泽大股东王涛、王辉实际控制关联公司。未转回我公司的资金形成关联方资金占用。目前明确的中介公司有陕西天慕灏锦有限责任公司、陕西臻泰融佳商贸有限公司两家公司，其它正在核查过程中。会计账务处理A企业付出银行开具承兑票据、本票的账务处理借：预付账款 —供应商贷：应付票据/银行存款B直接收到票据中介公司回款或关联方回款的账务处理借：银行存款贷：预付账款—供应商C未收到票据中介公司回款的账务处理未转回我公司的资金形成关联方资金占用，形成预付账款增加。分录为二.1对财务报表的影响关联公司对我公司的资金占用对报表的影响是资产方增加即预付账款科目余额增加。（2）请会计师事务所补充说明已履行的审计程序是否充分、适当，审计过程是否受限，无法获得充分、适当的审计证据的具体情形和原因。会计师事务所回复：在华泽公司年报审计中执行了监盘、函证、访谈、检查、复核计算、延伸检查等程序，执行审计程序过程中我们没有受到范围限制，但是在对资金占用的审核中未能获得充分、适当的审计证据。我们通过对董事长王涛访谈了解到其在接受证监会稽查局谈话时承认资金占用的事实，并描述了稽查局在查询应收票据--银行承兑汇票背书过程中承兑银行信息系统里连续背书未留有公司印鉴，即公司未参与票据背书，应收票据的流转是为了掩饰资金占用的事实。公司提供了关于资金占用的专项说明，但是该说明仅叙述占用金额是由虚假应收票据以及没有实际业务虚挂的往来款构成，只是间接说明占用的金额，未能直接证明占用资金事实的始末。公司提供了关于资金占用的专项说明的明细表以余额列示，我们对上述虚假应收票据及往来的收付审批进行了检查，并对资金占用明细表对应凭证进行检查，我们要求提供资金流转轨迹及资金占用的证据，但公司提供的资料，无法满足我们识别资金占用的性质及金额。在与企业沟通后，我们对公司所述两家票据公司陕西天慕灏锦有限公司和陕西臻泰融佳商贸有限公司的账务进行了延伸检查,也未获取到与资金占用单位和金额相匹配的审计证据。（3）根据会计师事务所出具的《内部控制审计报告》，公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制；同时根据其出具的《关于成都华泽钴镍材料股份有限公司2015年度财务报告非标审计意见的专项说明》，导致保留意见的事项属于明显违反会计准则的事项。请会计师……[点击查看原文][查看历史公告]

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