公告日期：2016-07-06

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于金城造纸股份有限公司重大资产重组的专项核查意见中国证券监督管理委员会：根据贵会于2016年6月24日发布的《关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》的相关要求我们对金城造纸股份有限公司（以下简称“金城股份”）相关问题进行了核查，现就有关问题回复如下：问题1、关于是否存在违规资金占用、违规对外担保的核查回复：金城股份制定了《对外担保管理制度》、《防范控股股东及关联方占用公司资金专项制度》、《关联交易管理制度》、《公司章程》等规章制度，2013年至2015年作为金城股份年报的审计机构，重点关注金城股份是否存在违规对外担保和非经营性资产资金占用的问题，并出具了《关于公司2013年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》（亚会A专审字［2014］032号）、《关于公司2014年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》（亚会A专审字［2015］038号）、《关于公司2015年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》（亚会A专审字［2016］0054号）。经核查，我们认为：自2013年1月1日至本核查意见出具之日，金城股份不存在非经营性违规资金占用、违规对外担保等情形。问题2、最近三年的业绩真实性和会计处理合规性，是否存在虚假交易、虚构利润，是否存在关联方利益输送，是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形，相关会计处理是否符合企业会计准1-3-1则规定，是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行“大洗澡”的情形，尤其关注应收账款、存货、商誉大幅计提减值准备的情形等。回复：一、执行的核查程序(一）2013年至2015年间的年报审计情况受金城股份董事会的委托，我们对金城股份2013年至2015年的财务报表进行了审计，并分别于2014年4月29日、2015年4月27日、2016年4月26日出具了亚会A审字（2014）021号、亚会A审字（2015）025号、亚会A审字（2016）0187号审计报告，其中2013年、2014年审计报告意见为标准无保留，2015年审计报告意见为带强调事项的无保留意见，强调事项为持续经营能力的不确定性。(二）本次核查的情况我们对金城股份最近三年财务业绩真实性和会计处理合规性进行专项核查，执行了以下核查程序：1、复核金城股份2013年至2015年间会计政策、会计估计是否存在变更以及是否存在被滥用的情况。2、复核金城股份2013年至2015年间重大交易及其会计处理，关注是否存在虚构交易，虚构利润；关注是否存在调节会计利润的情况，相关会计处理是否符合企业会计准则规定。3、复核金城股份2013年至2015年间应收账款、存货、在建工程、固定资产计提减值准备的情况以及其依据充分性。4、复核金城股份2013年至2015年间关联交易，关注是否存在关联方利益输送的情况。二、核查结论经核查，我们认为：1、金城股份除2014年度根据财政部颁布的《企业会计准则第39号——公1-3-2允价值计量》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》和修订后的《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求对会计政策进行变更外，近三年未发生其他会计政策变更，会计差错更正和会计估计变更，未发现滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行“大洗澡”的情形。2、未发现金城股份近三年关联方交易定价不公允、存在关联方利益输送的情形。近三年关联交易情况如下：（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易单位：元关联方 关联交易内容 2015年度 2014年度 ……[点击查看原文][查看历史公告]

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